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新加坡VS香港稅收政策大比拼!哪里較利于內地人

時間:2019-07-26 16:54 來源:未知 復制分享 共有評論()條

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 開曼群島和英屬維京群島(BVI),這兩地由于其稅收優勢作為經常會被選擇作為注冊SPV,搭建離岸架構的首選地。

但其實除了它們,香港和新加坡也因為低稅率、簡單稅制和便利化貿易吸引了外資。今天我們就來比較一下,作為亞洲四小龍之二、亞洲金融中心的香港和新加坡,哪地稅收更具有優勢?

 

 


企業所得稅

<<<<新加坡

新加坡企業所得稅:

? 正常應稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免;

? 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免;

? 剩余部分按17%的稅率繳納公司所得稅。

針對新加坡企業的免稅計劃:

? 新移民的新加坡(稅收)居民企業或有限擔保公司;

? 應稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額免稅;

? 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免。

注:該項免稅政策只在符合規定的企業建立的頭三年內有效。

<<<<香港

征稅對象沒有居民非居民之分,并且香港特首林鄭月娥在競選政綱提出的兩項稅務改革,包括利得稅兩級稅制,首200萬元盈利稅率降至8.25%,余下盈利為16.5%。

此外,在2019-20年度財政預算案中提出的建議包括:

? 寬免海事保險業務一半利得稅;

? 預留55億元發展數碼港第五期,容納更多科技公司和初創企業;

? 預留160億元供大學增建或翻新校舍設施,尤其是科研設備;

? 向大學教育資助委員會轄下研究資助局研究基金注資200億元,提供研究經費;

? 推展2個專注「人工智能及機械人科技」和「醫療科技」的創新平臺;

? 今年推行20億元「再工業化資助計劃」;

? 擴大科技園公司「科技企業投資基金」至2億元;

? 撥款8億元,支持大學、重點實驗室及工程技術中心進行科研及研發成果轉化;

? 向「電影發展基金」注資10億元;

? 撥款1億5千萬元,支持非政府機構開發國際爭議解決網上平臺;

? 發行首批政府綠色債券;

? 為財務匯報局提供4億元種子基金;

? 撥款3億5千3百萬元,繼續落實《香港旅游業發展藍圖》。

小結:兩地的企業所得稅各有特點,對于新加坡來說,更有利于利潤額較低的小型企業或初創公司,對于香港來說,政府也為各行業提供相關優惠政策。當然,如果是對于盈利較高的大中型企業,香港和新加坡在所得稅上相差無幾。

 

 


個人所得稅

<<<<新加坡

新加坡個人所得稅稅率在0-22%之間,且個人收入有相應減免額,由稅務局自動扣除,無需個人去調整。

基本上只要有一個人在上班有收入都符合此項,55歲以下減免$1000,55到59歲減免$3000,60歲以上減免$4000。

此外還有配偶減免、兒童減免、工作媽媽減免、父母減免等。

而非居民個人不適用稅務減免。非居民個人的受雇所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、咨詢費和其他所得,適用20%的稅率。

<<<<香港

香港個人所得稅稅率在0-17%之間,同時香港政府也設置了不同的個人免稅額。

個人基本免稅額為132,000港元,除此之外還有已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額、單親家庭免稅額等。若是一家人僅一人工作,所需繳納的稅幾乎為零。

舉個例子,如果一個人收入1,000,000萬人民幣,若其為新加坡稅務居民,需繳稅105,698元人民幣左右;如果是香港稅務居民需繳納139,552元人民幣;但如果是中國稅務居民這一數字將達到268,080元人民幣。

(此算法僅使用個人基本稅率,未納入各項免稅額。)

小結:這樣看來,新加坡的個人所得稅雖然最高一檔打到22%,但是只針對年收入超過32萬新加坡元部分征收,所以除去超高收入人群,整體比較的話,新加坡的個人所得稅更勝一籌。

具體稅率請見下表:

收入稅率首 20,0000 %次 10,0002 %次 10,0003.5 %

次 40,0007 %次 40,00011.5 %次 40,00015 %次 40,00018 %次 40,00019 %次 40,00019.5 %次 40,00020 %超過320,000

22 %

(新加坡稅率)

收入(港元)稅率首 45,0002 %次 45,0007 %次 45,00012 %

超過135,000

17 %

(香港稅率)

稅制和稅種

新加坡和香港均是以地區基準來征稅(只對在本地區產生或來源自本地區的收入征稅,并未全球征稅),這點對外國投資者在新加坡和香港設立離岸公司具有很強的吸引力。

<<<<新加坡

除了企業所得稅和個人所得稅外,常見的稅種包括:

? 消費稅:新加坡消費稅的稅率為7%,相當于增值稅。住宅財產的銷售和出租以及大部分金融服務可免征消費稅,出口貨物和服務的消費稅稅率為零;

? 不動產稅:目前不動產稅的稅率為10%,居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率;

? 印花稅:印花稅是對與不動產和股份有關的書面文件征收的一種稅。

<<<<香港

常見的增值稅在香港是不征收的,香港稅務的優勝之處在于只設三項直接稅,并設有免稅額制度,使稅負得以減輕。三項直接稅為:
? 法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%,其后的應評稅利潤則為16.5%。至于獨資或合伙業務的法團以外人士,兩級的利得稅稅率相應為7.5%及15%;

? 個人薪俸稅標準稅率為15%;

? 物業稅率定為15%。

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